Налогообложение TikTok Shop в 2026 году, Что нужно знать брендам в Германии, Австрии и Швейцарии

Introduction

Вы хотите использовать TikTok Shop для своего бренда, но интересуетесь, какие налоговые обязательства будут в 2026 году. Коротко: в Германии вам нужно фиксировать продажи TikTok для НДС, а также для подоходного или корпоративного налога; в Австрии аналогичные правила действуют согласно австрийскому закону о НДС 2026, а в Швейцарии продажи облагаются швейцарским НДС. Кроме того, с 2024 года Digital-Services-Act (DDG) требует полноценный юридический раздел (Impressum) для цифровых платформ.

What is TikTok Shop?

TikTok Shop, это встроенное в TikTok решение для электронной коммерции, позволяющее брендам демонстрировать товары в коротких видео и продавать их напрямую через чек-аут в приложении.

Tax obligations in Germany

Value-added tax (VAT)

Согласно немецкому закону о НДС 2022, операторы маркетплейсов собирают и перечисляют НДС, если продавец не зарегистрирован в EU-One-Stop-Shop (OSS). Если вы не зарегистрированы в OSS, TikTok удерживает НДС и выплачивает его в немецкую налоговую службу, передавая вам чистую сумму.

Income or corporate tax

Все доходы, полученные через TikTok Shop, считаются бизнес-приходом. Их нужно указать в вашей личной налоговой декларации или в корпоративной декларации, и они облагаются по соответствующей ставке, личной или корпоративной 15 % плюс солидарный сбор.

Digital-Services-Act (DDG)

С 2024 года DDG обязывает владельцев платформ размещать полноценный юридический раздел (Impressum). Для владельцев брендов это значит, что ваш корпоративный сайт должен содержать корректный Impressum с названием компании, судом регистрации, идентификатором НДС и т.д. Одна лишь электронная почта не удовлетворяет требованиям.

Tax obligations in Austria

Австрия применяет закон о НДС 2026 (UStG 2026). Если вы не зарегистрированы в EU-OSS, TikTok собирает австрийский НДС и перечисляет его в австрийскую налоговую службу. Вы получаете чистую сумму и обязаны отразить её как бизнес-приход в отчете о прибылях и убытках. Затем на чистую прибыль начисляется подоходный или корпоративный налог по австрийской прогрессивной шкале (0 %, 55 %).

Tax obligations in Switzerland

В Швейцарии применяется стандартный НДС в размере 7,7 % на цифровые продажи. TikTok как иностранный маркетплейс должен рассчитать и уплатить этот НДС, если вы сами не зарегистрируетесь как плательщик Швейцарского НДС. Чистая выручка отражается как прибыль в вашей корпоративной налоговой декларации, ставка которой зависит от кантона и составляет от 8,5 % до 21 %.

Essential steps for your brand

• Проверьте, нужно ли вам регистрироваться в схеме EU-OSS.
• Убедитесь, что юридический раздел вашего сайта соответствует требованиям DDG (Германия) и закону о электронной торговле (Австрия).
• Внедрите бухгалтерскую процедуру, автоматически импортирующую отчёты TikTok.
• Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, обязаны ли вы платить НДС в Швейцарии.
• Выбирайте платформу, предоставляющую стандартизированные счета-фактуры, это уменьшит риск ошибок.

«TikTok Shop позволяет брендам продавать товары напрямую потребителям без дополнительного канала дистрибуции.»

Но технической интеграции недостаточно, нужно разбираться в налоговых обязательствах, чтобы избежать доплат и штрафов. Найдите подходящих креативщиков для вашего бренда, чтобы гарантировать юридическую чистоту размещений.

Practical example of bookkeeping integration

Представьте, что вы используете ERP-систему, вытягивающую ежедневные отчёты о продажах TikTok через API. Каждая запись содержит:

1. Идентификатор заказа
2. Валовую цену продажи (с НДС)
3. Комиссию TikTok
4. Чистый доход (используется в учёте)

С такой структурой вы сможете рассчитать НДС и подоходный налог в пару кликов и также прикрепить чек-лист соответствия Impressum в ваш CMS.

Key Takeaways

• НДС обычно собирает TikTok, если вы не пользуетесь EU-OSS.
• Доход от TikTok Shop, налогооблагаемый бизнес-приход.
• DDG требует полного юридического раздела; один e-mail адрес не подходит.
• Австрия и Швейцария имеют схожие обязательства по НДС с национальными ставками.
• Автоматизированные бухгалтерские инструменты снижают ошибки и экономят время.

Conclusion

Налогообложение TikTok Shop в 2026 году простое: учитывайте НДС, декларируйте чистый доход для подоходного или корпоративного налога и соблюдайте требование DDG о юридическом разделе в Германии, Австрии и Швейцарии. При правильном бухгалтерском процессе и корректном Impressum вы избегаете дорогих исправлений. Запустите свою UGC-стратегию уже сейчас с правильными креативщиками и беззаботным налоговым решением от UGC Max.